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《出力一孔-基于戰(zhàn)略的全面預算管理》

課程背景：

凡事預則立，不預則廢，這是眾所周知的道理。面對總是背道而馳的預算與成本費用，大部分企業(yè)都覺得有心無力。企業(yè)先“預”、再算、后花的預算管理體系，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)不可或缺的重要管理模式，尤其是在競爭激烈的當下，成本管理的重要性凸顯，而作為預算管理中重要一環(huán)的成本管控，勢必可以為企業(yè)的戰(zhàn)略落地助一臂之力。企業(yè)管理者需要全員認識到預算對企業(yè)管理的重要性，以預算管理為基礎工具，實施各環(huán)節(jié)的有效管理，提升企業(yè)的效益、效率與效能。只有“出力一孔”才能“出利一孔”，全面預算管理是企業(yè)戰(zhàn)略落地的最佳工具。

企業(yè)能否實現(xiàn)從財務預算到全面預算的轉換？

能否在多層級組織架構及多模式業(yè)務跨度中建立有效的預算體系？

成本核算與管控能否有效的支持運營決策？

如何平衡預算管理中的成本與效率？

是否需要全員參與？

老師解決了許多類似課程只講理論、缺乏實戰(zhàn)經(jīng)驗、缺少工具方法的不足，在結合自身幾十年不同行業(yè)、企業(yè)及管理崗位實踐經(jīng)驗基礎上，采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

課程收益：

思維升級：提高企業(yè)全面預算意識，掌握基于戰(zhàn)略目標的管理方法，明確管理者在預算中的職責；

構建體系：發(fā)現(xiàn)企業(yè)預算的根本性問題，并構建適合自己企業(yè)的預算管理體系，系統(tǒng)掌握全面預算管理的閉環(huán)；

把控過程：掌握預算執(zhí)行各環(huán)節(jié)要點，學會通過預算管理對企業(yè)經(jīng)營成本費用進行有效的管理，進而提升企業(yè)績效。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業(yè)總經(jīng)理、事業(yè)總監(jiān)、部門經(jīng)理、財務人員、業(yè)務骨干

課程方式：講師講授+案例分析

【課程大綱】

一、預算的整體認識

1、 預算的本質 

用一句話描述預算

全面預算在實際工作中有哪些誤區(qū)

2、 怎樣理解和看待基于戰(zhàn)略的全面預算

為什么需要預算

預算的6大作用

從孫子兵法中看預算

思考互動：不用預算行不行？做預算是否在浪費時間？有了計劃，還要不要做預算？

3、全面預算全在哪里

覆蓋面怎樣設定?

參與人員到什么層級?

計劃細致程度和深度如何?

主動/被動的關系影響?

思考互動：預算就是財務的事情嗎？

二、公司的頂層設計-企業(yè)戰(zhàn)略

1、弄清楚“我是誰”？

選擇比努力更重要-做正確的事

戰(zhàn)略與愿景，使命與文化

2、戰(zhàn)略定位

外部宏觀環(huán)境分析-PEST

外部微觀環(huán)境分析-波特五力

內部運營分析-價值鏈

內部能力分析-SWOT

討論互動：兩個小故事帶來的思考-基層員工需要了解戰(zhàn)略么？ 

三、全面預算是戰(zhàn)略執(zhí)行的工具

1、戰(zhàn)略與預算的結合

管理條件

實施技術

角色認定

有效方法

2、預算與戰(zhàn)略的關系

預算中的資源配置為戰(zhàn)略落地提供保證

預算的報告體系是對戰(zhàn)略的全面表述

預算的執(zhí)行是戰(zhàn)略目標達成的過程

預算的績效指標是戰(zhàn)略達成的考核

3、企業(yè)戰(zhàn)略與目標分解

案例分析：華為《基本法》中的全面預算管理原則

四、高效的預算組織-誰來做預算

1、預算的前饋系統(tǒng)

管理診斷

組織評估

2、預算管理的工作機構

預算管理委員會

預算工作小組

3、全面預算中關鍵人員的預算責任

關鍵人員的預算責任-CEO

關鍵人員的預算責任-中層

關鍵人員的預算責任-財務

案例分析：貴州茅臺《全面預算管理辦法》中的預算組織設置

五、管理人員必知的全面預算編制常識

1、預算的編制方法

固定預算與彈性預算

增量預算與零基預算

定期預算與滾動預算

2、預算的編制基礎

分階段部門準備

全面預算起點的10種模式

標準制定-分攤、轉撥

思考互動：預算需要前提假設么？

邏輯方法的一致口徑

時間閉環(huán)效率協(xié)同

3、預算的編制流程

啟動與說明

各項明細表上報的時間匹配

戰(zhàn)略目標分析與預算審核

思考互動：預算可以調整么？

六、預算管理執(zhí)行的重要環(huán)節(jié)-成本管控

1、企業(yè)常見的十大成本問題

 成本是省出來還是管出來？

2、從戰(zhàn)略角度看成本問題形成的四大根源

3、企業(yè)為什么要進行成本控制 

利潤表的分析

大處著眼、小處入手

案例：增加銷量和降低成本對利潤不同影響的比較

4、預算管理中成本控制的四大方法

PDCA的閉環(huán)

5、控制目標實現(xiàn)的路徑

成本的相對性

對標-與標桿找差距

討論：企業(yè)如何解決成本管理中的困惑

七、成本環(huán)節(jié)的控制措施

1、建立供應鏈生態(tài)圈

產業(yè)鏈、供應鏈、價值鏈

自建、并購與戰(zhàn)略聯(lián)盟

信息共享平臺與戰(zhàn)略協(xié)同

案例：牛鞭效應帶來的思考

2、設計環(huán)節(jié)所決定的產品成本

研發(fā)的客戶導向

產品成本是可以設計的

價值與價格在產品中的體現(xiàn)

案例：木桶的長板就是可節(jié)約的成本

3、如何解決原材料成本問題

供應商管理四步法

降低成本的幾種采購方式

供應商成本談判的六步法

價格談判背后的成本分析

物流與庫存成本管理

思考：如何處理材料價格上漲導致供應鏈成本上升問題？

4、生產環(huán)節(jié)成本控制措施

冰山下的成本-生產過程中忽略的效率成本

降低效率成本的七大對策

如何設計工人計件工資和勞動效率

降低質量成本的五大措施 - 成本與質量的權衡

降低短缺成本的措施

控制制造費用的四大措施

思考：非核心業(yè)務外包能否降低成本

討論：如何贏在供應鏈？

八、預算的成本分析助力決策

1、財務的成本之惑

完全成本法之外的成本多維度認識

管理會計的應用

財務人員成本管控的多向思維能力

案例：報表以外的隱形成本

思考： 財務人員在企業(yè)的定位與作用

2、多角度看成本

完全成本法

變動成本法

作業(yè)成本法

思考：各種方法計算的成本差異及原因

3、成本對決策的影響

保本點測算

虧損訂單該不該接

競爭激烈情況下價格的制定

九、預算的考核與評估

1、責任網(wǎng)絡建立

報告與反饋機制

責任中心

偏差分析與預算調整

思考互動：預算激勵的必要性？

2、績效評估手段

平衡計分卡

杜邦分析法

權重分解

整合協(xié)同的效應

十、剖析與指導

1、案例：X公司基于戰(zhàn)略的全面預算推行

2、實際操作指導：銷售/采購/生產/管理/投融資/現(xiàn)金流/財報等各環(huán)節(jié)的預算編制

3、討論輸出：問題的存在根由與行動的執(zhí)行方案